Финансирование бизнес процессов, инвестиционная деятельность, покупка объектов недвижимости в Таиланде требуют специального сопровождения в области юриспруденции, финансов и налогов. Разработка финансовой схемы, составление договоров, обеспечение трансфера средств, регистрация компании, открытие банковского счета и государственная регистрация активов, это процессы, основанные на знании законодательства и опыте производства сделок.
При покупке объектов, таких как вилла или квартира в кондоминиуме Freehold, которые преобретаются в полную собственность, необходимо произвести транзакцию из зарубежного банка с целевым назначением платежа, указав полный адрес объекта, форму собственности, имя и фамилию покупателя. Такие данные указываются в банковской справке Credit Advice, которая подается в Земельный офис (Land office) для государственной регистрации права собственности. Инвесторы используют, как средство оплаты, криптовалюты и средства оффшорных компаний.
Какие типы недвижимости можно преобрести в таком случае? Какие договоры можно использовать для займа и инвестиций? Как оплачивать налоги и какие ставки? Как вывести прибыль в другие юрисдикции? Финансовое и налоговое планирование является неотъемлемой частью любого бизнеса, что позволяет руководителям принимать своевременные решения.
Налоговое законодательство Таиланда регулируется Налоговым Кодексом (The Revenue Code), который действует с 1 апреля 1939 года. Неуплата налогов или умышленное уклонение от уплаты считается уголовным преступлением, предусматривает штраф до 200 тысяч бат и карается лишением свободы до 7 лет, согласно Статьи 37 Налогового Кодекса.
Какие виды налогов имеют отношение к нерезидентам и являются ли они плательщиками? Сначала нужно разобраться с налоговым резиденством и избежанием двойного налогообложения (Double Tax Treaty). Согласно тайского налогового законодательства физическое лицо-нерезидент, которое проводит на территории Королевства более 180 дней в календарном году, считается налоговым резидентом. В такую категорию попадают нерезиденты с долгосрочными (годовыми) визами, кто официально работает или получает доход от сдачи недвижимости в аренду или при продаже.
Например, если иностранец, работающий в Таиланде, получит доход от дивидендов в своей стране и переведет его в течение отчетного года на свой счет в Таиланд, такой доход по закону подлежит обложению подоходным налогом.
Отсутствие двойного налогооблажения Таиланда с 49 странами урегулировано двухсторонними договорами. Распространенные причины двойных сборов, это гражданство и источник прибыли в других странах. В таком случае на доходы налогоплатильщика претендуют оба государства. Если между странами не заключено соглашение об избежании двойного налогоблажения плательщик налога будет оплачивать его в двух странах.
Подоходный налог физлиц (Personal Income Tax) – насчитывается, согласно Статьи 40 Налогового Кодекса Таиланда (НКТ) при получении доходов от сервиса, любых форм зарплат, бонусов, премий, пенсионных выплат, безоплатных аренд недвижимости, других доходов и платежей, включая брокерские, скидки, субсидии, плату за встречу, вознаграждения, займы, подарки, экспорт и т.д.
Ставки подоходного налога физлиц и компаний прогрессивные. Налог оплачивается от дохода более 150 тысяч бат по ставке 5%, от 300 тысяч до 500 тысяч бат по ставке 10%, от 500 тысяч до 750 тысяч бат по ставке 15%, от 750 тысяч до 1 миллиона по
ставке 20%, от 1 миллиона до 2 миллионов по ставке 25%, от 2 миллионов до 5 миллионов бат по ставке 30%, более 5 миллионов бат по ставке 35%, согласно отчетного периода (календарного года).
Тайские компании оплачивают налог на прибыль (Corporate Income Tax) по ставке 20%. Согласно Статьи 65 Налогового Кодекса налогооблагаемым доходом являются все поступления за вычетом расходов в течение отчетного периода, которые указаны в Статье 8 Королевского Указа от 15 декабря 1959 года, изданным в соответствие с Налоговым Кодексом, регулирующий определение расходов, вычитаемых из налогооблагаемого дохода.
Налог на добавленную стоимость (НДС), Value Added Tax (VAT), введен к оплате в Королевстве с 1992 года и составляет 10%, официально понижен до 7% в настоящее время. Компания, оборот которой превышает 1.8 миллиона тайских бат обязана зарегистрироваться в инспекции как плательщик. Импортеры также облагаются НДС и под налооблагаемыми товарами понимаются все виды имущества, материального и нематериального, независимо от того, доступны ли они для продажи или собственного использования, по сути, любые товары, ввозимые в Таиланд.
Иностранцев затронут налоги, связанные с регистрацией недвижимости, ее владением, сдачей в аренду, гербовые и дорожные сборы, налоги на рекламу, налоги местных администраций (при сдаче в аренду коммерческих помещений) и налог на дивиденды при разделе прибылей в тайской компании. Добро пожаловать в Таиланд!